Subsidiemogelijkheden voor
Duurzame Energie

Wanneer u als ondernemer wilt investeren in energiezuinige technieken en groene energie kan dit een financieel voordeel opleveren door middel van diverse soorten investeringsaftrek.

2.1. Soorten Investeringsaftrek
• Energie-investeringsaftrek (EIA):
Het huidige aftrekpercentage van de EIA is 45,5% van de investeringskosten. Dit is boven op de gebruikelijke afschrijvingen. Hierdoor betaalt u minder inkomsten- of vennootschapsbelasting.
• Milieu-investeringsaftrek (MIA):
Sinds 1 januari 2022 zijn de percentages van de MIA verhoogd naar 27%, 36% of 45%. Het percentage is afhankelijk van het investeringsbedrag, de milieu-impact en de gebruikelijkheid van het bedrijfsmiddel.
• Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL):
Deze regeling wordt vaak gecombineerd met de MIA. Deze is beperkt tot 75% van het investeringsbedrag. Door sneller af te schrijven vermindert u de fiscale winst en betaalt u in het betreffende jaar minder belasting.
• Kleinschaligheidsaftrek (KIA):
Met de KIA kunt u tot maximaal 28% van het investeringsbedrag aftrekken van de winst. De hoogte van de uiteindelijke aftrek is afhankelijk van andere investeringen die u heeft gedaan in datzelfde jaar.

2.2. Voorwaarden
Voor de investeringsaftrek gelden de volgende voorwaarden:
• U betaalt als Nederlandse ondernemer inkomsten- of vennootschapsbelasting.
• Het aangeschafte bedrijfsmiddel voldoet aan de eisen van de Energie- of Milieulijst.
• Het bedrijfsmiddel heeft een minimale aanschafprijs. Hoeveel die bedraagt, hangt af van het soort investeringsaftrek. In de meeste gevallen is dat € 2.500 per bedrijfsmiddel.

2.3. Milieulijst Nummer en Voorwaarden (MIA/VAMIL)
C 6410 – Cadmium-, fluor- en loodvrije zonnepanelen met een terugnamegarantie en losmaakbare zonnecellen.
Opmerking: Aangezien geen enkele fabrikant van zonnepanelen een terugnamegarantie biedt, is deze subsidie niet toepasbaar.

2.4. Energielijst Nummer en Voorwaarden (EIA)
251102 [W] – Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking

Bestemd voor: het opwekken van elektrische energie uit zonlicht met behulp van zonnecellen, en bestaande uit: panelen met fotovoltaïsche zonnecellen met een gezamenlijk piekvermogen van meer dan 15 kW, die zijn aangesloten op het elektriciteitsnet via een aansluiting met een totale maximale doorlaatwaarde van 3*80 A of minder, aansluiting op het elektriciteitsnet, (eventueel) actief zonvolgsysteem (eventueel) stroom/spanningsomvormer, (eventueel) accu.

Rekenvoorbeeld
• De belastbare winst in 2022 bedroeg € 500.000.
• De vennootschapsbelasting is 15% voor de eerste schijf tot en met € 395.000 en 25,8% voor het bedrag daarboven.
• Je doet een energie-investering van € 300.000. De EIA bedraagt dan 45,5% van € 300.000, waardoor de belastbare winst € 363.500 is.
• Zonder EIA zou u € 86.340 aan vennootschapsbelasting betalen.
• Met EIA betaalt u slechts € 54.525, wat een fiscaal voordeel oplevert van € 31.815. Dit resulteert in een netto milieueffectrapportagevoordeel van 10,6% van de investeringskosten.

2.5. Aanvraag van voordelen
De investering dient u eerst te melden via het online loket van de RVO. Dit moet gebeuren binnen 3 maanden nadat u de installatie of het bedrijfsmiddel hebt aangekocht. Daarna kunt u de gewenste investeringsaftrek toepassen op uw belastingaangifte.